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財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置，資本的融通籌資和經(jīng)營中現(xiàn)金流量營運資金，以及利潤分配的管理。
西方財務(wù)學(xué)主要由三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財務(wù)、投資學(xué)和宏觀財務(wù)。其中，公司財務(wù)在我國常被澤為“公司理財學(xué)”或“企業(yè)財務(wù)管理”。企業(yè)財務(wù)管理是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理。財務(wù)不同于其他部門，本身并不能創(chuàng)造什么價值。但由于企業(yè)財務(wù)管理是直接向管理層提供第一手的信息，因此，企業(yè)財務(wù)管理實際上是一個隱性的管理部門。
企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向，是企業(yè)財務(wù)管理工作的出發(fā)點。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)從它的演進過程來看，均直接反映著財務(wù)管理環(huán)境的變化，反映著企業(yè)利益集團利益關(guān)系的均衡，是各種因素相互作用的綜合體現(xiàn)。
在現(xiàn)代保安服務(wù)企業(yè)的管理當(dāng)中，財務(wù)管理是一項涉及面廣、綜合性和制約性都很強的系統(tǒng)工程，它是對項目營運過程中的資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理，是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。通過對保安服務(wù)項目營運的財務(wù)預(yù)算，實行一系列的財務(wù)核算，財務(wù)控制，財務(wù)分析，財務(wù)審計，使?fàn)I運成果達(dá)到預(yù)期的期望值。
現(xiàn)代保安服務(wù)企業(yè)中的人防項目營運管理，就是從項目立項開始，至提供勞務(wù)并對項目服務(wù)中的工時、營運模式、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、安全、項目成本等與項目關(guān)聯(lián)的人、財、物，以及服務(wù)質(zhì)量的管理。按照人防保安項目的內(nèi)在營運規(guī)律，建立與此相適應(yīng)的一整套營運管理制度和營運管理模式，并對其工時、勤務(wù)運作、安全、項目成本等與項目關(guān)聯(lián)的人、財、物的過程控制和有效管理，并按規(guī)定承擔(dān)和享受與此相對立的責(zé)任和利益，這就是營運管理的核心價值所在。
那么如何做到財務(wù)管理與項目營運管理的有機結(jié)合，并通過兩者之問的協(xié)同管理達(dá)到企業(yè)利潤最大化呢？制度和流程很重要，我們講企業(yè)的精神、理念、文化是無形的，制度、流程則是有形的，財務(wù)管理與項目運營管理都是制度性和流程性極強的工作，但是在相對死板的制度和流程面前，必須重視二者之間的配合，才能發(fā)揮最大的作用。因此，我們首先需要了解，保安服務(wù)企業(yè)當(dāng)中的財務(wù)管理與項目運營管理之問的關(guān)系。
項目管理的任務(wù)主要有四個方面：一是合理配置人力資源，二是注重優(yōu)化營運模式，三是減少費用開支降低項目成本，四是注重服務(wù)質(zhì)量，提高企業(yè)品牌效應(yīng)。項目管理的內(nèi)容是根據(jù)其任務(wù)來決定的，包括以下內(nèi)容：合理的營運模式、人力資源使用、服務(wù)質(zhì)量保障、應(yīng)收帳款資金回籠、項目點物資管理、項目點裝備及費用控制等。
財務(wù)管理本身就是營運管理的一部分，并不存在實質(zhì)的割裂關(guān)系。公司新項目立項后財務(wù)事先編制預(yù)算，預(yù)算包括隊員工資、社保、項目房屋租金、裝備領(lǐng)用、業(yè)務(wù)招待費、管理費用分?jǐn)偙嚷省㈩A(yù)期毛利率、預(yù)期凈利潤率等，財務(wù)部再根據(jù)預(yù)算定額的基礎(chǔ)上根據(jù)實際發(fā)生額進行比對分析，及時披露異常信息，做到實時監(jiān)控。同時建立過程控制制度，每月出具項目營運評估分析報告，包括逾期應(yīng)收賬款賬齡分析、項目盈虧邊際分析，在此基礎(chǔ)上對項目營運數(shù)據(jù)異常情況作出預(yù)警并提出合理化建議。完成PDCA循環(huán)，即：預(yù)算一實施一檢查一整改，發(fā)現(xiàn)問題馬上解決，如果等到項目終止再來發(fā)現(xiàn)問題，那么為時已晚。
項目收取服務(wù)費、項目使用資金、項目成本動態(tài)控制、項目費用開支等行為，其中就運用了財務(wù)管理中的一些準(zhǔn)則、制度、規(guī)范和方法，這些行為也是項目管理的重要組成部分。反過來財務(wù)管理的核算和結(jié)果最終體現(xiàn)項目營運管理優(yōu)劣的結(jié)果乃至利潤的多少，項目管理滲透著財務(wù)管理，財務(wù)管理影響著項目管理。
以前經(jīng)常會有項目營運部與財務(wù)職能部門時有意見分歧的發(fā)生，主要集中在資金使用，費用控制以及制度的執(zhí)行力等方面。營運部門認(rèn)為財務(wù)部門是賺錢的部門，職能部門是靠我們養(yǎng)活的，項目所發(fā)生的任何需求都是必須的，都是無法阻攔的，一旦支付環(huán)節(jié)沒有跟上，影響業(yè)務(wù)肯定是財務(wù)部的責(zé)任。
有這樣一則案例，公司有一個易初蓮花的項目點，當(dāng)時由于是新上項目要招聘保安隊員幾十名，開出的條件是包吃包住，且需要立即租借隊員宿舍，在任何手續(xù)都未辦理的情況下，項目經(jīng)理私自與房東洽談租金，并一個電話打到財務(wù)部急需將房屋租金打到房東卡上，理由是項目馬上要啟動招人困難，如果財務(wù)不付款，隊員留不住，影響項目營運一切責(zé)任由財務(wù)承擔(dān)。公司在員工在宿舍租賃上有明確規(guī)定，必須經(jīng)過相關(guān)職能部門辦理租房手續(xù)流程，財務(wù)部在走完審批流程后方可以支付房屋租金。項目營運部不能因為急事或是一些特殊情況而無視企業(yè)管理制度。最后由于財務(wù)部堅持原則，營運部在行政裝備部的積極配合下辦理了員工宿舍租借手續(xù)。還有一個案例：公司有一個綠地項目點，因收款資金回籠不能有效及時，且應(yīng)收款賬齡在2年以上，項目營運部認(rèn)為資金是財務(wù)部的事，理應(yīng)由財務(wù)部與甲方聯(lián)系催款，財務(wù)部認(rèn)為服務(wù)費回收是項目營運的一個環(huán)節(jié)，逾期欠費是該項目沒有運作好，這樣你來我往各說各的理，應(yīng)收款的金額越欠越大。后來通過總經(jīng)理協(xié)調(diào)，兩個部門達(dá)成共識共同對這個項目的應(yīng)收款進行跟蹤催款，結(jié)果是令人滿意的。
所以說，大家需要從財務(wù)管理角度和項目管理角度來看問題，一方面是公司專職財務(wù)管理人員站在公司角度和財務(wù)管理角度上，為公司整體利益著想，在貫徹執(zhí)行財務(wù)規(guī)定和制度中，項目人員有時是無法理解的。另一方面，項目人員站在項目營運的角度上，為了服務(wù)質(zhì)量、為了達(dá)到甲方的某些特殊要求，需要足夠存量資金，需要一定的后勤保障，需要適當(dāng)費用開支是可以理解的，這就需要財務(wù)部和項目部協(xié)調(diào)一致共同面對。
項目營運部就如前線打仗，需及時提供武器彈藥，目前資金雖然是在集團層面調(diào)控下集中管理使用，但財務(wù)部門若能及時安排資金，為項目營運所想，急項目營運所急，當(dāng)好參謀，起到職能部門的管控效果是至關(guān)重要的；而項目部執(zhí)行好財務(wù)制度，合理使用資金，顧全大局，保證項目服務(wù)質(zhì)量，做好成本控制，及時回收項目服務(wù)款，也就對財務(wù)管理起巨大的推動作用。
因此，財務(wù)管理依賴于項目管理，也制約著項目管理。項目管理包含著財務(wù)管理，也影響著財務(wù)管理。試想，一個項目營運出了問題，收入成本倒掛，資金嚴(yán)重拖欠，將嚴(yán)重影響財務(wù)管理的正常運轉(zhuǎn)。相反，財務(wù)管理中會計數(shù)據(jù)失真，成本開支失控，服務(wù)費欠款嚴(yán)重，帳目混亂，項目營運效率和效益能上得去嗎？沒有好的財務(wù)管理，就沒有好的項目管理；沒有好的項目管理，做好資金管理和實現(xiàn)成本控制就是一句空話，財務(wù)管理也無從談起。
財務(wù)管理和項目管理都是由管理者來掌握的，管理水平如何，人的因素占第一位，這就需要企業(yè)的決策者們選好項目營運管理者和資深的財務(wù)管理者。民企對財務(wù)分析的要求其實并不高，很多財務(wù)人員在做財務(wù)分析時，過于重視技術(shù)的應(yīng)用，用了很多技巧、分析了很多的專業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)，自我感覺也是成績突出，但高層管理者和項目經(jīng)營管理人員卻很不滿意，為什么會如此？因為分析的結(jié)果，和他們想要的東西不匹配或是偏離實際。
有這樣一則案例，公司有一個國展項目，先期投入了一定的安檢設(shè)備和X光機設(shè)備，電子設(shè)備按照固定資產(chǎn)折舊年限3年分?jǐn)傉叟f成本，當(dāng)年產(chǎn)生的設(shè)備租賃收入應(yīng)該以當(dāng)年計提的設(shè)備折舊成本匹配計算盈虧，由于業(yè)務(wù)部門在開票時未能告知財務(wù)具體的活動收入與設(shè)備租賃收入，財務(wù)在進行國展項目的盈虧核算時，將開票收入全部放在安檢安保服務(wù)收入，對于設(shè)備租賃一塊就只有折舊成本而沒有對應(yīng)的租賃收入，造成收入和成本不匹配，影響了毛利率的計算。公司領(lǐng)導(dǎo)看了財務(wù)分析報告后非常惱火，這個大項目是總經(jīng)理親自洽談的，其中的細(xì)節(jié)非常了解，怎么到了財務(wù)這里數(shù)據(jù)就走樣了呢？這個案例說明在做具體財務(wù)分析之前，先要了解該項目的營運情況及合同的具體內(nèi)容，營運部門在開票時一定要告知財務(wù)開票的要求及實質(zhì)內(nèi)容，財務(wù)分析才符合管理的要求，更不會誤導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)閱讀報表后的判斷，讓財務(wù)人員真正融入到項目營運管理中。
近幾年以來，現(xiàn)代保安服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，技術(shù)含量和知識密集程度不斷提高，營運的服務(wù)過程日趨復(fù)雜，市場需求日益多樣化、多變化，行業(yè)范圍內(nèi)的競爭日益激烈，這些因素使運營管理本身也在不斷發(fā)生變化。因此，在生產(chǎn)運營多樣化前提下，努力搞好專業(yè)化服務(wù)也是現(xiàn)代保安服務(wù)企業(yè)追求的方向。
為實現(xiàn)專業(yè)化服務(wù)，很多保安服務(wù)企業(yè)在運營實踐中努力推廣信息化管理系統(tǒng)，以應(yīng)對日趨激烈的市場競爭。運營管理是現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)中最活躍的一個分支，也是企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展和企業(yè)賴以生存的關(guān)鍵要素。企業(yè)核心競爭力是企業(yè)得到持續(xù)市場競爭優(yōu)勢的力量之源，也是企業(yè)長期發(fā)展的重要保障。在經(jīng)濟全球化大潮的背景下，特別是機遇和挑戰(zhàn)各占百分之五十的今天，一個企業(yè)如果要想不被外界所擊倒，就必需加強企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)運營管理目標(biāo)就是要在時間、質(zhì)量、成本、人力上取得最優(yōu)化。它們是企業(yè)核心競爭力的重要來源，所以運營管理在企業(yè)生存和發(fā)展中具有不可替代的作用。
在現(xiàn)代營運管理中，財務(wù)管理兼具服務(wù)與管理的雙重功效，所有的財務(wù)管理制度都要服務(wù)和服從于項目營運需要，統(tǒng)一目標(biāo)、全盤考慮、不能各自為政。所以，企業(yè)要以財務(wù)管理為中心把價值管理的觀念落實到企業(yè)每個人、每個過程、每個環(huán)節(jié)，因為財務(wù)管理的各項價值指標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營決策的的重要依據(jù)。
綜上所述，財務(wù)管理和項目管理各自的概況、內(nèi)容、兩者之間的相互關(guān)系，相互影響，以及負(fù)責(zé)管理的人的素質(zhì)等，對企業(yè)的生存和發(fā)展有著巨大的影響。隨著會計制度的改革和發(fā)展，再隨著現(xiàn)代保安服務(wù)企業(yè)的兼并、重組等一系列變革，財務(wù)管理和項目管理將有更新的內(nèi)涵，財務(wù)管理和營運管理也會由單一到復(fù)雜，由低級到高級，在這種情況下，唯一的辦法只有加強學(xué)習(xí)，跟上時代的步伐，才能作好財務(wù)工作，進一步搞好財務(wù)管理與項目管理的關(guān)系，進而推進我國保安服務(wù)業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。